一些網(wǎng)紅通過(guò)個(gè)人獨資企業(yè)等偷逃稅款 細化稅收規則適應新業(yè)態(tài)發(fā)展需要
國家稅務(wù)總局近日通報，今年前11個(gè)月，稅務(wù)部門(mén)共查處1818名包括明星網(wǎng)紅在內的“雙高”人員，查補稅款高達15.23億元。
近年來(lái)，網(wǎng)紅偷稅案件密集曝光，巨大的偷稅金額引發(fā)社會(huì )各界廣泛關(guān)注與熱議，這不僅觸碰了稅收征管的“紅線(xiàn)”，更折射出網(wǎng)紅經(jīng)濟領(lǐng)域的稅務(wù)治理挑戰。為深入剖析網(wǎng)紅偷稅現象的背后成因與行為邏輯，《法治日報》記者對相關(guān)領(lǐng)域專(zhuān)家展開(kāi)采訪(fǎng)，拆解套路、剖析成因。
網(wǎng)紅已成偷稅高發(fā)群體
不久前，國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局在官網(wǎng)發(fā)布消息，依法對車(chē)評人陳震偷稅案件作出處理。
消息顯示，經(jīng)查，2021年至2023年，陳震通過(guò)隱匿收入、轉換收入性質(zhì)、進(jìn)行虛假申報等方式，少繳個(gè)人所得稅共計118萬(wàn)余元。2025年11月，國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局第三稽查局依據相關(guān)法律法規規定，對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計247萬(wàn)余元的處理處罰決定。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫。
處罰公布后，陳震在各大社交平臺的主賬號均被禁言或封禁。
除了陳震之外，此前還有不少網(wǎng)紅陷入稅務(wù)風(fēng)波。
國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局發(fā)布的消息顯示，2025年10月，在全網(wǎng)擁有千萬(wàn)粉絲的網(wǎng)紅“小影夫婦”被舉報存在涉稅違法行為。國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局稽查局向舉報人開(kāi)具的稅收違法行為查處結果告知書(shū)顯示，稅務(wù)機關(guān)對佛山市金臣麗影電子商務(wù)有限公司等13個(gè)納稅人依法查處，合計追繳稅費1782萬(wàn)余元，罰款597萬(wàn)余元。
2024年年底，上海、廈門(mén)稅務(wù)部門(mén)分別公布兩起網(wǎng)絡(luò )主播偷稅案件。因頻繁炫富被封禁的網(wǎng)絡(luò )主播“柏公子”，在2021年至2023年期間，通過(guò)近親屬個(gè)人賬戶(hù)收款等方式隱匿傭金收入，未依法申報納稅，對其違法行為，稽查部門(mén)依法作出補繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計1330萬(wàn)元的處理處罰決定。
坐擁500萬(wàn)粉絲的“廈門(mén)小程”通過(guò)虛假申報網(wǎng)絡(luò )直播帶貨取得的傭金收入及成立個(gè)體工商戶(hù)線(xiàn)上銷(xiāo)售商品取得的經(jīng)營(yíng)收入，少繳個(gè)人所得稅及增值稅等稅費，稽查部門(mén)依法作出追繳稅費款、滯納金并處罰款共計199萬(wàn)元的處理處罰決定。
網(wǎng)紅偷逃稅亂象為何時(shí)有發(fā)生？
在中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文看來(lái)，網(wǎng)紅經(jīng)濟作為新業(yè)態(tài)發(fā)展迅猛，但稅收政策和監管存在一定滯后性，易導致偷稅漏稅現象頻發(fā)。
“行業(yè)發(fā)展過(guò)快，但監管機制尚未完全適應行業(yè)特點(diǎn)，難以迅速跟進(jìn)，給違規行為以可乘之機?！北本┦芯┒悸蓭熓聞?wù)所律師馬釗進(jìn)一步分析：“部分平臺為留住高流量主播，甚至會(huì )配合隱瞞真實(shí)數據、調整結算方式，不嚴格履行代扣代繳義務(wù)，在客觀(guān)上縱容了稅收流失?！?/p>
工作室淪為避稅“外殼”
施正文向記者介紹了網(wǎng)紅常見(jiàn)的避稅手段：一些網(wǎng)紅會(huì )將勞務(wù)報酬所得轉為經(jīng)營(yíng)所得，利用稅率差異和稅基操作降低稅負，通過(guò)個(gè)人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)等形式設立空殼工作室，將收入定性為經(jīng)營(yíng)所得，并在稅收洼地注冊公司以享受核定征收等優(yōu)惠政策；還有網(wǎng)紅通過(guò)隱瞞收入和虛假申報等方式逃避稅收。
“網(wǎng)紅行業(yè)生命周期短、變現需求強，一些從業(yè)者寧愿冒違法風(fēng)險也要追求短期利益最大化?！瘪R釗告訴記者，不少網(wǎng)紅通過(guò)親屬代持、多渠道多方式分包等將收入轉出或增大支出。同時(shí)，公私賬戶(hù)混用、資金隨意挪用等現象普遍，公司喪失獨立性，淪為個(gè)人避稅的“外殼”。
他還介紹說(shuō)，不少網(wǎng)紅設立空殼公司、工作室的核心目的是將收入、支出通過(guò)復雜的方式拆分，本質(zhì)是將本屬個(gè)人的應該統一申報納稅的勞務(wù)報酬，分散到不同主體進(jìn)行所謂的“稅務(wù)優(yōu)化”。
“這種做法實(shí)際上違背了公司法中法人財產(chǎn)獨立制度，形成了‘一家注冊資本僅幾十萬(wàn)元的工作室，卻有數千萬(wàn)元流水及大額收入’的嚴重不對等情形。資金在這些空殼公司、平臺與網(wǎng)紅個(gè)人賬戶(hù)間被人為安排隨意支取，公司、股東、關(guān)聯(lián)方的界限完全模糊?！瘪R釗說(shuō)。
管理混亂產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險
受訪(fǎng)專(zhuān)家一致認為，網(wǎng)紅避稅亂象頻發(fā)并非偶然，反映出網(wǎng)紅經(jīng)濟在治理結構與合規體系上存在深層短板。
施正文從治理結構、合規體系等維度，分析了當前網(wǎng)紅經(jīng)濟中存在的主要稅務(wù)風(fēng)險：網(wǎng)紅經(jīng)濟普遍存在“股權架構與業(yè)務(wù)規模錯配”，小規模運營(yíng)主體缺乏決策監督機制，難以承載高額多元收入；個(gè)人與公司責任邊界模糊，公私賬目混用、財產(chǎn)混同等現象突出，易引發(fā)連帶責任風(fēng)險；多數網(wǎng)紅及MCN(指在網(wǎng)絡(luò )信息內容服務(wù)平臺入駐，為網(wǎng)絡(luò )信息內容生產(chǎn)者提供策劃、制作、營(yíng)銷(xiāo)、經(jīng)紀等相關(guān)服務(wù)的機構)未建立專(zhuān)門(mén)財稅合規崗位，財務(wù)臺賬混亂、收入性質(zhì)分類(lèi)不清、內部審核與風(fēng)險預警機制缺失。
馬釗告訴記者，當前網(wǎng)紅團隊治理結構普遍存在“重形式、輕實(shí)質(zhì)”的問(wèn)題，內部制衡機制幾乎空白，極易出現稅務(wù)違規問(wèn)題。
據他觀(guān)察，不少網(wǎng)紅分不清“偷稅漏稅”與“合法節稅”的界限。一些中介機構將違法違規手段包裝成“稅務(wù)籌劃”，誘導私人賬戶(hù)收款、收入拆分，并把這些違規手段視為行業(yè)常規操作。加上網(wǎng)紅收入來(lái)源分散、部分資金通過(guò)私人渠道結算，游離于規范財務(wù)體系之外，合規底線(xiàn)被進(jìn)一步模糊。網(wǎng)紅團隊內部普遍缺乏基本財務(wù)管理制度，大多未建立統一臺賬登記管理，資金收付較為混亂。加上“陰陽(yáng)合同”等亂象，容易導致合同、資金、稅務(wù)三套數據脫節，致使業(yè)務(wù)流程整體失控。
“還有一些網(wǎng)紅將納稅申報淪為形式，大量未通過(guò)對公賬戶(hù)收取、未開(kāi)具發(fā)票的收入被有意忽略。甚至出現過(guò)一種現象，即網(wǎng)紅線(xiàn)下商業(yè)活動(dòng)收入頗豐，但全部以現金或私人賬戶(hù)轉賬結算，而工作室、公司主體僅申報數十元稅款?！瘪R釗說(shuō)。
破解亂象仍需多方發(fā)力
面對網(wǎng)紅群體的諸多稅務(wù)亂象，應如何系統治理？
施正文認為，要加大監管力度，對惡意偷稅行為嚴厲查處，樹(shù)立稅法權威。市場(chǎng)監管部門(mén)需加強對網(wǎng)紅工作室設立和運營(yíng)的監管，防止空殼公司泛濫；相關(guān)部門(mén)間應該加強協(xié)同與信息共享，便于及時(shí)發(fā)現和查處偷稅行為；針對新業(yè)態(tài)細化稅收規則，確保稅法適應數字經(jīng)濟發(fā)展的需要。
“此外，還應加強稅法宣傳與納稅輔導，通過(guò)典型案例宣傳和政策解讀，提高納稅人的稅法遵從意識?！笔┱恼f(shuō)。
在馬釗看來(lái)，網(wǎng)紅個(gè)人及相關(guān)公司應梳理并重構清晰的業(yè)務(wù)架構?！熬W(wǎng)紅及其所關(guān)聯(lián)的公司應建立健全覆蓋全渠道、全類(lèi)型的收入明細臺賬，確保各類(lèi)收入有章可循且合法合理?！蓖瑫r(shí)還應統一使用明確收入性質(zhì)、付款方式與稅務(wù)責任的規范合同，規范合同管理。
馬釗特別提到，主播及公司應主動(dòng)作為，一方面在內部嚴格推行“業(yè)務(wù)-財務(wù)-合規”聯(lián)動(dòng)的收入申報審核流程，同時(shí)建立定期稅務(wù)健康自查機制；另一方面，對外確保平臺代為履行涉稅信息報送與代扣代繳義務(wù)，保持與主管稅務(wù)機關(guān)的良性溝通，通過(guò)聘請專(zhuān)業(yè)財稅顧問(wèn)，以精準區分合法邊界與違法紅線(xiàn)。
本報記者 趙麗
本報見(jiàn)習記者 張嘉幸
稿件來(lái)源： 法治日報法治經(jīng)緯